הפקדות סוף שנה לעצמאים 2024
1. הפקדה לקצבה
החל משנת 2017 חלה עלייך חובת הפקדה לקופת גמל לקצבה. באפשרותך לבחור בין: קופת גמל, ביטוח מנהלים או קרן פנסיה מקיפה.
בקופת גמל זהו חיסכון נטו ללא תשלום בגין מרכיבי ביטוח כגון: ביטוח למקרה אבדן כושר עבודה ו/או ביטוח שארים.
בקרן פנסיה ההפקדה הינה גם לחיסכון, גם לביטוח אבדן כושר עבודה וגם לביטוח שארים ( על פי מסלולי ביטוח רצויים).
בביטוח מנהלים ניתן לרכוש בנוסף ביטוח לאבדן כושר עבודה וביטוח למקרה מוות. כיום -לא ניתן לפתוח ולהפקיד (וגם לא כדאי) לביטוחי מנהלים חדשים , מבלי שתיהיה הפקדה חודשית מינימלית של לפחות 5,140 ₪ לקרן פנסיה .
!!! אי הפקדה של מלוא התשלומים בכל שנת מס –החל משנת 2018 ,מוגדרת כעבירה ,שעלולה להביא להטלת קנס של 500 ₪ עבור כל שנת מס (הסכום צמוד למדד ומתעדכן כל שנה). קנס זה לא יחול על עצמאים שהכנסתם החודשית נמוכה משכר המינימום (5,880 ₪ )
חובת ההפקדה לא תחול על :
עצמאי שבתום שנת המס טרם מלאו לו 21 שנים
הגיע לגיל פרישה מוקדמת –גיל 60 לנשים וגברים.
טרם חלפו 6 חודשים מהמועד שבו נרשם כעצמאי .
עצמאי שמלאו לו 55 שנים בשנת 2017
גם עצמאי וגם שכיר ?
הנך מחויב להפקיד רק אם ההפקדות לפנסיה כשכיר (כולל חלק המעסיק) נמוכות מסכום ההפקדה המינימלי לעצמאי.
כמה להפקיד?
ניתן להפקיד את המינימום עפ"י חוק וניתן לנצל את מלוא ההטבות. חשוב לזכור כי ככול שתפקידו יותר - החיסכון לגיל פרישה יגדל ועמו הקצבה הצפויה בפרישה .
א. מהי ההפקדה המינימלית עפ"י חוק ?
מהשקל הראשון של ההכנסה החייבת ועד מחצית השכר הממוצע במשק ( 6,268 ₪ ) – הפקדה שנתית של 4.45%. כלומר עד 279 ₪ לחודש
וממחצית השכר הממוצע (6,268 ₪ ) ועד השכר הממוצע ( 12,536 ₪ ) –הפקדה שנתית של 12.55% כלומר , 787 ₪ לחודש.
לפיכך חובת ההפקדה הינה 1,066 ₪ לחודש.
אין חובת הפקדה על השכר שמעל השכר הממוצע במשק.
לדוגמא : אם השכר החודשי הוא 11,000 ₪ אזי ההפקדה החודשית צריכה להיות 900 ₪ לחודש.
6,268*4.45%+(11,000-6,268)*12.55%=873 ₪
ב. הפקדה מקסימלית לעניין הטבות המס הינה 16.5% מההכנסה החייבת, אם לא נרכש ביטוח אבדן כושר עבודה מועדף, שבגינו ביקשנו הטבת מס ו- 16% אם רכשנו ביטוח אבדן כושר עבודה כאמור בנפרד .
תקרת ההכנסה הינה 232,800 ₪ ,כלומר סכום מירבי להפקדה הוא 38,412 ₪ .
איזה הטבות אקבל?
1. זיכוי מס –5%-5.5% מההכנסה יוכרו כזיכוי (הפחתת מס)
2. ניכוי מס-11% מההכנסה יותרו בניכוי (הפחתת ההכנסה החייבת במס)
2. רכישת ביטוח אבדן כושר עבודה
כדי שההפקדה לביטוח אבדן כושר עבודה תוכר בניכוי (הפחתת הכנסה החייבת במס בגובה ההפקדה) . הביטוח צריך להיות "ביטוח מועדף", היינו שתקופת הביטוח למבוטח תהיה עד לגיל 60 לפחות ואם יקרה מקרה הביטוח בטרם ימלאו למבוטח 60 שנים, ישתלמו הכספים על פי הביטוח ממועד קרות מקרה הביטוח ועד תום תקופת אבדן כושר עבודתו או עד שימלאו למבוטח 60 שנים לפחות.
כמה יוכר לי לצרכי מס?
הנמוך מבין:
א . 3.5% מההכנסה החייבת
ב. 3.5% מ 31,340 ₪ (2.5 מהשכר הממוצע במשק) שהם 1,097 ₪
!!! שימו לב כי בהפקדה לקרן פנסיה, קיים כבר ביטוח אבדן כושר עבודה ולכן יש לבחון עם יועץ פנסיוני- כדאיות רכישה נוספת של ביטוח מסוג זה.
3. רכישת ביטוח למקרה מוות (ריסק)
גם בגין תשלומים לביטוח למקרה מוות ואפילו ביטוח כנגד המשכנתא ניתן לקבל החזר מס של 25%
כאשר הסכום המקסימלי להפקדה שנתית הינו 5,820 ₪ . מי שישלם סכום זה יהיה זכאי להחזר מס של: 5,820*25%=1,455 ₪
!!! התקרה לזיכוי הינה משותפת להפקדות פנסיוניות ולביטוח למקרה מוות
4. הפקדה לקרן השתלמות
ניתן להפקיד עד4.5% מההכנסה השנתית החייבת ולא יותר מהכנסה של 293,397 ₪ כלומר הפקדה של עד 13,203 ₪ .
כמה יוכר לי לצרכי מס?
הפקדה זו תותר בניכוי ( הפחתת ההכנסה החייבת במס) עד לתקרה של 13,203 ₪ כאמור.
!!! גם אם אינך מגיע לרמות הכנסה אלו –כדאי להפקיד עד תיקרה של 20,520 ₪ וזאת כדי להנות מפטור ממס על רווחי הון בגובה 25% במועד המשיכה (בתום 6 שנים. ומי שמלאו לו 60 -בתום 3 שנים ).
!!! עצמאי יכול להפקיד בצורה רציפה –חודשית במהלך השנה או לבצע הפקדה/הפקדות חד פעמיות.
היות ולחלקכם קשה לחזות את ההכנסה במהלך השנה ,מומלץ להפקיד בהוראת קבע חודשית –סכום שמרני ולקראת סוף השנה לבצע התאמות בהתאם להכנסה בפועל, ככול שתדרש.
*** כדי לקבל את הטבות המס יש להפקיד עד 31/12/2024. אישורי ההפקדה יופיעו בדוח השנתי שישלח אליכם במהלך 2024 . אישורים אלו יש להמציא לרשויות המס בהגשת דוח השנתי.
גם עצמאי וגם שכיר ?
אם מפקידים לך כשכיר לקרן השתלמות , הנך יכול לפתוח קרן השתלמות במעמד עצמאי (לא ניתן להפקיד לאותה קרן שלך כשכיר ) .הטבת המס תיהיה בניכוי ההכנסה כשכיר .
5. הפקדה לקופות גמל להשקעה
שימו לב , תקרת ההפקדה בגין שנת 2024 הינה כ- 79,006 ₪ לאדם. כלומר, עד סוף השנה ניתן להפקיד לקופות אלה את הסכום הנ"ל . קופות גמל להשקעה מהוות אלטרנטיבה לחיסכון פרטי בבנק ונהנות מהטבות מס.
זקוקים ליועץ פנסיוני? עזרה והכוונה? צרו עמנו קשר ונשמח לעזור.