משיכת כספי הפיצויים מהפנסיה ?

עובדים רבים שמתפטרים ממקום עבודתם או  מפוטרים, צריכים להחליט מה בכוונתם לעשות עם כספי הפיצויים שלהם.
רבים חושבים שאם המעסיק מפטר אותם הוא צריך לשלם להם פיצויים והתשלומים אינם קשורים בכלל לפנסיה שלו. מסתבר שלא כך הוא ....
מאז החלת חוק פנסיה חובה בשנת 2008 , המעסיק חייב  להפקיד לתכנית פנסיונית במינימום 6% מהשכר הפנסיוני לפיצויים ובמקסימום הוא יכול להפקיד  8.33% . כמובן שזה תלוי גם בהסכמים קיבוציים ככול שקיימים. התנאים הפנסיוניים צריכים להיות מעוגנים גם בהסכם העבודה שלכם עם המעסיק.
המשמעות שחלק/כל הפיצויים נמצאים בתכניות הפנסיוניות (למעט פנסיה תקציבית)  כמו :קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל 

א. פיטרו אותי מהעבודה –מה אני צריך לקבל?
1. אם הפקידו לך 6% לפיצויים מהשכר ,המעסיק צריך להשלים לך 2.33% מהשכר הפנסיוני עבור כל חודש שעבדת אצלו.
לדוגמא: שכר 10,000 ₪ ,תקופת עבודה 3 שנים (36 חודשים )
השלמת פיצויים נדרשת:  10,000*36*2.33%= 8,400 ₪ .
2. אם הפקידו לך 8.33% לפיצויים ,כאן יש הבחנה בין מי שחתום על סעיף 14 לבין מי שאינו חתום על סעיף 14
אני חתום על סעיף 14
המעסיק אינו צריך להשלים דבר, כספי הפיצויים שנצברו בתכניות הפנסיוניות הינם שלך ואתה מחליט מה בכוונתך לעשות עימם.
אני לא חתום על סעיף 14 
המעסיק צריך לקבל דוח מהתכנית הפנסיונית שלך (טופס עזר ל161 )  כדי לדעת כמה כספי פיצויים צבורים לך מאת המעסיק  ואם חסר –עליו להשלים!  . אם יש יותר מהנדרש –הרווחת! 
לדוגמא: שכר 10,000 ₪ ,תקופת עבודה 3 שנים (36 חודשים ) , כספי פיצויים שנצברו בתכנית הפנסיונית:35,000 ₪ 
כספי פיצויים נדרשים: 10,000*8.33%*36= 30,000 ₪ .   היות ונצברו לך יותר כספי פיצויים , המעסיק אינו צריך להשלים מאומה.
דוגמא נוספת: שכר 10,000 ₪ ,תקופת עבודה 3 שנים (36 חודשים ) , כספי פיצויים שנצברו בתכנית הפנסיונית:25,000 ₪ 
כספי פיצויים נדרשים: 30,000 ₪ , היות ויש בתכנית רק 25,000 ₪ המעסיק צריך להשלים 5,000 ₪ (30,000-25,000) 

ב. התפטרתי  מהעבודה –מה אני צריך לקבל?
ככלל, כל עוד המעסיק הפקיד לך לפחות 6% לפיצויים ,הוא אינו נדרש לשלם לך סכומים נוספים וכל כספי הפיצויים  שנצברו  לך בתכניות, משוחררים לטובתך ובאפשרותך להחליט מה לעשות עימם.

בסיום עבודה בין אם כתוצאה מפיטורים ובין אם כתוצאה מהתפטרות –המעסיק צריך לתת לך טופס 161
בטופס זה המעסיק מציין את כל כספי הפיצויים הקיימים לטובתך בתכניות השונות  , השלמה שניתנה (אם ניתנה) תקופת עבודה ושכר מבוטח.

מה אני צריך לעשות עם טופס 161 ?
ראשית ,רצוי מאוד לבדוק עם יועץ פנסיוני שהמעסיק שילם את כל הכספים כנדרש ומילא את הטופס באופן תקין, מניסיוני יש לא מעט טעויות אשר ברובן הן לרעת העובד ומדובר בהפסד כספי.
שנית , להתייעץ עם יועץ פנסיוני על האפשרויות הקיימות עבורך  והשלכתן, בהתחשב בצרכים האישיים שלך.
    משיכת כספי פיצויים מהתכניות הפנסיוניות מקטינה את הסכום הצבור ולכן בהגדרה תקטין את הקצבה הצפויה שלך בעתיד. 
    משיכת כספי פיצויים פטורים ממס כיום (בתקופת עבודה של 32 שנים אחורה מנקודת הפרישה) –פוגעת בהטבות המס לפנסיה בפרישה 
שלישית , רצוי למלא טופס 161א ' ביחד עם יועץ פנסיוני, שבו למעשה הנך מגדיר למס הכנסה מה בכוונתך לעשות עם כספי הפיצויים ששוחררו לטובתך. אי מילוי הטופס ושליחתו למס הכנסה כדי לקבל אישורים מתאימים , עלול לגרום לתקלות ונזקים בבוא היום -כשתרצה לממש את הקצבה ו/או למשוך כספים.

אז מה האפשרויות שלי ?

1. משיכת כספיי הפיצויים –ניתן למשוך את כל כספי הפיצויים וניתן למשוך גם חלק מהכספים.     משיכה של 12,640 ₪ לשנת עבודה –הינה פטורה מתשלום מס (נכון ל2022) . כפי שצוין לעיל-משיכה זו תקטין את הסכום הצבור לפנסיה וגם תפגע בהטבות המס בפרישה. ניתן גם למשוך את הכסף תוך כדי תשלום מס כדי לא לפגוע בהטבות המס לפרישה ....
דוגמא: שכר 15,000 ₪ ,תקופת עבודה 5 שנים ,כספי פיצויים בקרן פנסיה שנצברו:80,000 ₪ 
ניתן למשוך בפטור ממס 12,640*5 = 63,200 ₪ היתרה בסך 16,800 ₪ תיהיה חייבת במס

2. רצף פיצויים (נקרא גם "רצף מעסיקים") -למי שלא מעונין למשוך כעת את כספי הפיצויים אלא רוצה לדחות את המשיכה כסכום חד פעמי ,למועד סיום עבודה אצל המעסיק הבא או בפרישה עצמה.
! רצף פיצויים אפשרי בתנאי שתמצא עבודה חדשה כשכיר תוך שנה מעזיבת עבודה. אם לא  מצאת  או הפכת לעצמאי –עלייך לבצע התחשבנות מס מול מס הכנסה.
! בבחירה זו לא ניתן למשוך חלק מכספי פיצויים פטורים 
! ניתן לבצע בהמשך חרטה מרצף פיצויים –ע"י פניה למס הכנסה 
! קיימת תיקרה לגובה הסכום שניתן לייעד לרצף פיצויים 
דוגמא: חיים עבד  בחברת "שמחה וששון" בשכר של 10,000 ₪ לתקופה של 5 שנים נצברו לו כספי פיצויים 57,000 ₪ . הוא ביצע רצף פיצויים ועבד לאחר מכן בחברת "שישו ושמחו" בשכר של 13,000 ₪ לתקופה של 4 שנים. שם נצברו לו כספיי פיצויים של 55,000 ₪ 
היות וחיים עבד ברצף 9 שנים ושכרו האחרון היה 13,000 ₪ . הוא יוכל למשוך בפטור ממס סך של 
12,640*9 = 113,760 ₪ .  היות וסך הפיצויים הצבורים הינם 112,000 ₪ -הכל פטור וניתן למשיכה ללא מס.  
3. רצף קצבה- יעוד כספי הפיצויים לקבלת קצבה בגיל 60 ואילך . החל מ01/2017 זוהי גם ברירת המחדל למי שסיים את עבודתו ולא פנה למס הכנסה כדי להתחשבן על הכספים באמצעות טופס 161א' . 
התקרה לייעוד רצף קצבה הינה 373,080 ₪ או 34,900*שנות עבודה –הגבוה מביניהם, נכון לשנת 2022 .
באפשרות זו ניתן להחליט למשוך חלק מכספי הפיצויים (אפשרות א') ואת היתרה לייעד לרצף קצבה. ניתן גם לשלב את רצף הפיצויים (אפשרות ב') עם רצף קצבה.
! ניתן לבצע בהמשך חרטה מרצף קצבה  –ע"י פניה למס הכנסה 

לסיכום , כל עובד הוא מקרה לגופו ואין דין עובד בעל פנסיה תקציבית כדין עובד בעל פנסיה רגילה או קרן פנסיה ותיקה. הדוגמאות לעיל הינן פשטניות, אך קיימים הרבה מקרים מורכבים הדורשים בחינה מדוקדקת לעניין ההתחשבנות וקבלת  כספי פיצויים מדויקים. לעובד, אפשרויות הבחירה הן רבות וצריך להתאים אותן לנסיבות ולצרכים הנוכחים והעתידיים שלכם  .לכל בחירה יש השלכות מיידיות על ההכנסה והשלכות עתידיות על הקצבה הצפויה. זכרו מס הכנסה אינו לשכת יעוץ  ואינו סלחן לטעויות שביצעתם מאי ידיעת החוק. 
לכן, חשוב מאוד להתייעץ עם יועץ פנסיוני אובייקטיבי ובלתי תלוי, המתמחה גם ביעוץ פרישה ,על מנת להבין מה האפשרויות הכי טובות עבורכם תוך בחינת תקינות חישוב תשלומי המעסיק ותשלום מס מינימלי.