ירשתם קופות גמל ו/או קרנות השתלמות ? להלן האפשרויות העומדות בפניכם:
1. השארת החשבון המקורי על שם הנפטר- כספים שיושארו בקופת הגמל של הנפטר יהיו חייבים במס של 25% על רווחי הון שיצברו החל מ- 3 חודשים ממועד הפטירה.
2. משיכת כספים מקופת גמל- משיכת כספי הנפטר מקופת הגמל על ידי המוטבים עד 3 חודשים מהפטירה –כל הכספים פטורים ממס רווח הון. לאחר 3 חודשים ממועד הפטירה- רווחים חדשים יהיו חייבים במס רווחי הון של 25%.
3. העברת כספים לחשבון חדש –בחשבון החדש הנושא את שמכם הרווחים שנצברו בחשבון יהיו פטורים ממס רווח הון במועד המשיכה למעט הרווחים החדשים שיהיו חייבים במס של 25% על הריבית הריאלית. הכספים נשארים נזילים וניתן למשוך אותם בכל שלב או לבצע משיכה חלקית.במידה ובעתיד תבחרו להפוך את הכספים לכספי קצבה, כספים אלו יחשבו לקצבה מוכרת והקצבה תהיה פטורה ממס.
4. משיכת הכספים והפקדתם מחדש (תחת כללי תיקון 190 )– במקרה ספציפי שבו עברתם את גיל 60 וצפויה לכם קצבה העולה על הקצבה המזערית (קצבה מזערית לשנת 2018 הינה 4,418 ₪ ) ניתן להפקיד מחדש את כספי קופת הגמל–לקופת גמל תחת תיקון 190 ולמשוך את הכספים בעתיד, במס רווחי הון של 15% על הרווח הנומינאלי או למשוך כקצבה מוכרת –פטורה ממס . במקרה זה מומלץ להווועץ ביועץ פנסיוני.
בקרנות השתלמות לא ניתן לעשות הסבה על שם אחר אלא ניתן להשאיר על שם הנפטר בלבד. במידה והכספים ישארו על שם הנפטר, הרווחים יהיו פטורים ממס במשיכה (עד התקרות). במקרה משיכת כספים של אחד המוטבים כולם חייבים במשיכה (לא ניתן להשאיר את היתרה על שם הנפטר).
לכן, אם אינכם זקוקים לכסף – רצוי להשאיר את קרן ההשתלמות על שם הנפטר ולהמשיך להנות מפטור ממס על רווחי הון.