קיבוע זכויות הינו מימוש הזכות לקבל הטבות ממס על קצבה מפנסיה, משיכת כספי פיצויים ו/או היוון קצבה שמגיש גמלאי לפקיד השומה .
מי יכול לעשות קיבוע זכויות ?
עברתם את גיל הפרישה ואתם עדיין עובדים ? ניתן בשלב זה להמיר את כספי הפנסיה לקצבה חודשית ולהנות מפטור ממס (לאחר ביצוע קיבוע זכויות). במקרה זה תקבלו שכר חודשי כפי שקיבלתם עד כה ובנוסף קצבה חודשית מפנסיה .
כל עוד הנכם עובדים – תדרשו לתיאום מס בין מקום העבודה ומשלמי הקצבאות.
נהוג לקרוא לזה "פרישה מדומה" שכן לא פרשתם עדיין מעבודה אך התחלתם לקבל קצבה במקביל .
נכון לשנת 2026 , סל הפטור עומד על 976,005 ₪ .
איך אפשר לנצל אותו ?
ושילובים ביניהם -בהתאם בחירתכם !
מהו הפטור המקסימלי אם אנצל את כל הפטור שמגיע לי על הקצבה ?
[1]בשנת 2026, הפטור ממס המקסימלי על הקצבה הינו 5,422 ₪ .
דוגמא 1 : אם הקצבה היא 10,000 ₪ ברוטו וזוהי הכנסה יחידה אזי הקצבה נטו תיהיה :
10,000-5,422= ש"ח 4,578 ₪ קצבה למס
4,578*10% = 457.8 ₪ מס לתשלום
נקודות זיכוי לגבר :2.25*242 = 544.5 ₪ או נקודות זיכוי לאישה 2.75*242= 665.5 ₪
במקרה זה הקצבה ברוטו תיהיה שווה לנטו והיא תיהיה 10,000 ₪ .
דוגמא 2: אם הקצבה החודשית היא 20,000 ₪ וזוהי הכנסה יחידה
20,000-5,422=14,578 קצבה למס
2,031.4 ₪ מס לתשלום (מס שולי של 20% )
נקודות זיכוי לגבר :2.25*242 = 544.5 ₪ או נקודות זיכוי לאישה 2.75*242= 665.5 ₪
במקרה זה הקצבה נטו תיהיה :
לגבר: 20,000-1,486.9= 18,513 ₪
לאישה : 20,000-1,366=18,634 ₪
איך משפיעים עליי הפיצויים שמשכתי בעבר ?
בחישוב הפטור המגיע לכם בעת קיבוע הזכויות , מס הכנסה מחשב את הפיצויים הפטורים ממס שקיבלתם בעת עזיבות עבודה קודמות ב32 שנות עבודתכם כשכירים.
איך אדע כמה פיצויים משכתי בעבר, אם בכלל ?
לשם כך עליכם להמציא לפקיד השומה ,טופסי 161 של המעסיקים הקודמים, לרבות אישורי המס שקיבלתם.
איך מחשבים את הקטנת הפטור בגין הפיצויים שמשכתי ?
דוגמא : חיים הגיע לגיל 67 והחל לקבל קצבה מזכה של 15,000 ₪ ב01.2026.
ב 30.06.2023 חיים סיים לעבוד אצל מעסיק א' וקיבל 300,000 ₪ פיצויים פטורים.
300,000*1.35*1.0845 =439,223 ₪ (הכפלנו בקבוע 1.35 ובהצמדה למדד )
976,005-439,223= 536,782 ₪
536,782/180= 2,982 ₪ פטור ממס שנשאר על הקצבה (בהנחה אינו רוצה להוון ).
כאן ניתן לראות שאילו חיים לא היה מושך את הפיצויים ,הפטור על הקצבה היה מקסימלי 5,422 ₪. אך משיכת הפיצויים הקטינה את הפטור לקצבה ל 2,982 ₪
ולכן 15,000-2,982 =12,018 ₪ הינה קצבה החייבת במס.
ואיך משפיע עליי היוון הקצבה ?
כדי לבצע היוון קצבה צריך שהקצבה ברוטו תיהיה 5,306 ₪ לפחות (קצבה מזערית).
להבדיל ממשיכת פיצויים שמקטינה את הפטור בסכום שמוכפל ב1.35 . משיכה בהיוון אינה מוכפלת . ולכן היא עדיפה למשיכה ככול שהנתונים מאפשרים.
בדוגמא לעיל ,אם חיים מעונין למשוך גם 200,000 ₪ אזי הפטור הכולל לקצבה יקטן ל
536,782-200,000= 336,782 ₪
336,782/180= 1,871 ₪ הפטור ממס שנשאר על הקצבה . ולכן הקצבה החייבת במס תיהיה 15,000-1,871 = 13,129 ₪ .
בעת הפניה למס הכנסה , תדרשו למלא טופס 161ד' , להביא תלושי קצבה עדכניים, תלוש שכר עדכני (אם אתם עדיין עובדים) וטופסי 161 של מעסיקים קודמים.
לאחר שתקבלו אישור לקיבוע הזכויות ,לא ניתן יהיה לשנות את בחירתכם לאחר 120 יום.
שימו לב ! בשנת 2027 הפטור לקצבה יגדל ב 5% ( 472 ₪ ) וב2028 ב4.5% נוספים ( 424 ₪ ) – במועד הקיבוע יהיה עליכם להחליט כיצד תרצו לנצלו – האם להגדיל את הפטור על הקצבה או להגדיל את הפטור למשיכה בהיוון.
ביצוע קיבוע זכויות הינו תהליך מורכב שדורש תכנון פיננסי הן בהווה והן בעתיד. בגלל היבטי המיסוי – יש לתכנן בקפידה אילו כספים ברצונכם להמיר לקצבה , אילו למשוך ואילו להשאיר לירושה.
ההחלטות שביצעתם בעבר לעניין הפיצויים ושתקבלו בעתיד (אם אתם עדיין עובדים) – משפיעות על הפטורים המגיעים לכם .
המרה לקצבה הינה צעד בלתי הפיך וכך גם קיבוע הזכויות לכן מה שמתאים לכם היום , לא בהכרח יתאים בשנים הבאות.
חשוב לבחון את סטטוס הכספים הפנסיוניים שיש בתוכניות השונות כדי שבעת הקיבוע -לא תאלצו לשלם מיסים מיותרים. קבלת נתונים רלבנטיים מהגופים השונים יכולה לקחת גם 3 חודשים ויש לבדוק את נכונותה.
מומלץ בחום- להתחיל ולאסוף את טופסי עזיבות העבודה של המעסיקים הישנים בכדי להמנע מעיכובים ו/או תשלום מס מיותר.
זקוקים ליועץ פנסיוני? עזרה והכוונה. צרו עמנו קשר ונשמח לעזור.
[1] בהנחה שלא היו משיכות פיצויים פטורים או היוונים בגין 32 שנים שקדמו לגיל הזכאות.