אם ביצעתם קיבוע זכויות במס הכנסה לפני שנת 2025 -מאמר זה הוא עבורכם.
בחודש ינואר , כל מי שביצע קיבוע זכויות לפני 2025 -קיבל מכתב מרשות המיסים ,המזכיר לכם שקיבלתם תוספת פטור .
בקצרה - קיבוע זכויות מבוצע במס הכנסה למי שיש לו קצבת זקנה בפועל -תלוש ! ( לא של ביטוח לאומי ! ) והוא עבר את גיל הפרישה .
קיבוע זכויות מקנה הטבות מס על הקצבה .
להלן דוגמא של אישור קיבוע זכויות מרשות המיסים (עמוד מס' 1) :
בטבלה בעמוד הראשון ניתן לראות כי סכום הפטור החודשי (שורה 7) הנו 3,104 שקלים . כלומר אם הקצבה החודשית היא 10,000 שקלים אזי חבות המס תיהיה על 6,896 שקלים בלבד .
במועד קיבוע הזכויות נדרשתם להחליט כיצד בכוונתכם ליישם את תוספת הפטור העתידית.
בעמוד מספר 2 המופיע מטה, בסעיף ב' מצוין מה ביקשתם ליישם בגין תוספת הפטור העתידית
מהי תוספת הפטור העתידית ?
עד לפני כשנה -מקבלי הקצבאות היו זכאים לתוספת פטור של 15% בשנת 2025 . היות ומדובר בהטבת מס ,לאור מלחמת חרבות ברזל, בדיוני התקציב לשנת 2025 , הוחלט לפרוס את ההטבה על פני מס' שנים .
ב2025 -תוספת פטור של 5%
ב2026-תוספת פטור של 0.5%
ב2027- תוספת פטור של 5%
ב2028- תוספת פטור של 4.5%
במועד קיבוע הזכויות -הייתם צריכים להחליט אם ברצונכם להמיר את ההטבה לפטור נוסף על הקצבה או לביצוע היוון (משיכה בסכום חד פעמי) או שילוב בין השניים . בטבלה לעיל -ניתן לראות כי הלקוח ביקש לקבל את תוספות הפטור העתידיות על הקצבה .
כלומר אם הקצבה היא 10,000 ₪ ,תוספת הפטור החדשה הינה 472 ₪ וביחד עם תוספת הפטור הקיימת היא תגדל ל7,368 ₪ . במקרה זה הקצבה החייבת במס תקטן ל 2,632 ₪
במכתב זה מס הכנסה מזכיר כי הלקוח ביקש כי כל הגדלת בשיעור הפטור בעתיד ,תשמש בהגדלת הפטור לקצבה ולכן הפטור החדש יהיה 25.2%
מה עליו לעשות ?
אם הלקוח מקבל קצבה רק ממשלם יחיד – עליו לשלוח מכתב זה למשלם הקצבה על מנת שיעדכן את תוספת הפטור .
אם הלקוח מקבל קצבאות ממספר משלמים (לדוגמא :חברת מגדל וחברת כלל ) עליו לפנות לפקיד השומה עם תלושי קצבה אחרונים (או תלוש שכר למי שעדיין עובד ) ולבקש אישורי מס עדכניים לשנת 2025. את אישורי המס יש לשלוח לגופים המשלמים לעדכון.
במכתב מטה לקוח אחר, ביקש שכל הגדלה בעתיד תשמש להגדלת ההון הפטור . כלומר באפשרותו למשוך היום , בפטור ממס סכום של 84,870 שקלים.
מה עליו לעשות ?
לפנות למס הכנסה עם דוח יתרות עדכני מהגוף שממנו הוא מבקש לפדות כסף ולבקש אישור מפקיד השומה -למשיכה פטורה ממס . את האישור שיקבל ובקשת הפידיון עליו לתת לגוף ממנו הוא רוצה לפדות את הכסף.
אם עדיין אתם זקוקים לעזרה – מוזמנים לפנות אלינו . השירות כרוך בתשלום .